Muy importante.

Si se paga una factura y el proveedor nos la devuelve porque era incorrecta o por el motivo que sea, NUNCA SE DEBE BORRAR una factura ya pagada.

Recordemos que tenemos un anexo oficial de movimientos de cuenta corriente (Anexo V), este anexo debe contener la misma información que los extractos del banco, por tanto no se puede borrar la factura de Séneca igual que no se puede hacer desaparecer el movimiento del extracto del banco.

Lo que se debe hacer es contabilizar también el ingreso del proveedor y en la práctica, ésto compensa la factura pagada que nos devuelven.

- El ingreso que nos han hecho con la devolución de lo pagado se hace con el tipo de asiento “Ingresos al centro”.
Y si la factura que nos devuelven era de una justificación, el ingreso se debe asociar a la misma.

- Los pagos a las familias se hacen con el asiento “Devoluciones / Reintegros a CED u otras entidades”.

NUNCA CON PAGO A UN MIEMBRO DE LA COMUNIDAD EDUCATIVA.

¡Ojo!.  Aunque la devolución es un pago, las subcuentas a las que se pueden asociar estos asientos son subcuentas de ingresos.

La devolución que hacemos se considera como “un ingreso negativo”.

Hay que asociarlos todos a la misma subcuenta de ingresos a la que se asoció el ingreso de la empresa.

De ese modo las devoluciones actúan en negativo contra el ingreso y en la subcuenta no figura una entrada con la cantidad devuelta por la empresa, ya que en la misma subcuenta están restando las devoluciones a las familias.

Bueno es una forma de hablar,

- Sí figura la entrada del ingreso de la empresa.
- Pero como también figuran en la misma subcuenta todas las devoluciones, al final es como si no hubiese entrado nada.